cheques transaccionales continuos, un oleaje internacional

En 2019, los países de la UE sufrieron un déficit de 134 mil millones de euros ($148,500 millones) en ingresos en torno al Impuesto al Valor Agregado (IVA) vinculado a la evasión de impuestos y fallas en el sistema de recaudación de impuestos. La UE ha estimado que la reducción de la brecha del IVA tomará al menos 13 años.

En el mismo año, la diferencia del IVA en Francia se estimó en un 7,4%, o 13.858 millones de euros. Así que no sorprende que Francia, como muchos países, esté replanteándose su sistema de recaudación de impuestos a través de la tecnología digital. Los controles transaccionales en curso intervienen en este contexto para aumentar la visibilidad de Leviathan en las transacciones comerciales y las obligaciones fiscales, al tiempo que identifica datos valiosos para la toma de decisiones macroeconómicas.

¿Qué modelo para CTC?

Las declaraciones de IVA tradicionales representan una pesada carga administrativa para las empresas. Para las autoridades fiscales es, en el mejor de los casos, un instrumento pesado y muy aproximativo. Al igual que otras áreas donde la ley impacta el flujo de datos en la economía, este procedimiento requiere un paso manual, con datos agregados difíciles de usar, entre dos poderosos sistemas informáticos ricos en detalles. El proceso CTC permite a las empresas transmitir sus datos relacionados con una transacción, electrónicamente, a una plataforma estatal aprobada, y permite que la administración tributaria realice un seguimiento de las transacciones sujetas a impuestos en tiempo real. Este intercambio instantáneo afecta los sistemas y procesos transaccionales en el corazón de la empresa.

Muchos países hacen más que solo rastrear pasivamente las transacciones. El modelo de compensación es ampliamente utilizado entre las economías que han adoptado CTC. Requiere que se presente una factura a una autoridad fiscal o a funcionarios gubernamentales y luego se apruebe antes de que las partes puedan continuar con su transacción. Como resultado, las autoridades fiscales pueden obtener un nivel de control operativo y visibilidad de transacciones nunca antes alcanzado.

Sin embargo, los CTC no solo están destinados a facilitar la aplicación de la legislación tributaria; también generan grandes cantidades de datos económicos que pueden ser útiles para informar la política fiscal y económica de un país.

Una tendencia clave en Europa

Si bien los CTC están aumentando en todo el mundo, las demandas de las autoridades fiscales varían y abarcan una amplia y compleja gama de marcos regulatorios en constante cambio y especificidades locales.

A principios de la década de 2000, América Latina fue una de las primeras regiones en adoptar los CTC. Países como Brasil, Argentina, Perú, México y Chile han implementado sistemas completamente nuevos y, como resultado, han tenido una infraestructura de control muy mejorada que les ayuda a combatir el fraude y la corrupción.

Europa ha sido mucho más lenta a la hora de transponer la conformidad impuesto del papel al digital. Inicialmente, a partir de 2001, la UE simplemente permitió las facturas electrónicas para cumplir con el IVA, pero no las exigió y no tomó medidas para controlar intencionalmente los flujos de transacciones.

Sin embargo, algunos países han adoptado voluntariamente los cambios que la tecnología digital ha hecho posible. Italia, en particular, es uno de los pioneros en la UE en adoptar CTC. En enero de 2019, se convirtió en la primera economía de Europa en implementar la facturación electrónica obligatoria para todas las transacciones fiscales de empresa a empresa (B2B) en un intento por cerrar la brecha transalpina del IVA. Las regulaciones vigentes en Italia establecen que todas las transacciones nacionales entre residentes o empresas italianas se incluyen en este método de información. Otra novedad añadida por Italia a los modelos latinoamericanos es la centralización del intercambio de datos de facturación por parte del Estado, utilizando una plataforma estatal, sustituyendo esta obligación por las herramientas de integración entre empresas, como EDI o plataformas para la comunicación de la factura legal. . Es un marco en evolución, porque a partir de mediados de 2022, gracias al mismo mecanismo, las nuevas regulaciones obligarán a las empresas italianas a compartir sus datos relacionados con transacciones transfronterizas con las autoridades fiscales.

A principios de 2022, Polonia se une a Italia en la adopción de la facturación electrónica, implementando un sistema de facturación nacional único y centralizado, aunque de forma voluntaria hasta 2023. A partir de entonces, todas las facturas deberán ser emitidas y recibidas por la plataforma estatal. Mientras que la brecha del IVA era de alrededor del 25 % hace una década, las medidas progresivas de Polonia a favor de los CTC en los últimos años han reducido la brecha al 10 % en 2020, convirtiendo a Polonia en uno de los países más exitosos de Europa en el cierre de la brecha del IVA. Los planes del país para un enfoque de CTC solo impulsarán esta tendencia.

En lo que respecta a Francia, el gobierno ha introducido recientemente un enfoque gradual, paso a paso, para implementar la obligación de Facturación electrónica B2B e informes electrónicos para empresas. Este cambio normativo viene acompañado de la obligatoriedad para las grandes empresas de emitir facturas e informes electrónicos. Además, las empresas con sede en Francia deberán aceptar facturas electrónicas a través del sistema CTC del país a partir de julio de 2024. El siguiente paso tendrá lugar en 2025, cuando la facturación y los informes electrónicos sean obligatorios para 8.000 medianas empresas. Finalmente, en 2026, las mismas obligaciones se aplicarán a casi cuatro millones de empresas en Francia.

Habiendo estudiado las ventajas y desventajas de los sistemas CTC que ya están operativos en todo el mundo, Francia también está trabajando para encontrar un equilibrio óptimo en su arquitectura. Lo ideal es entre un modelo de CTC completamente centralizado, que debería beneficiar particularmente a la gran base de PYME del país; y automatización escalable de la cadena de suministro, donde las grandes corporaciones quieren usar métodos más complejos o integrados para intercambiar datos que los que ofrece el sistema de transmisión controlado por el estado.

No hace mucho, Alemania anunció recientemente un plan para adoptar CTC para abordar la brecha del IVA, al igual que varios países de Europa del Este, como Rumania, Eslovenia, Eslovaquia, Serbia y Bulgaria, que declararon la misma intención o ya habían iniciado el proceso. de implementación.

Finalmente, aunque es probable que el Reino Unido sea uno de los últimos países europeos en adoptar un enfoque de CTC, el gobierno presentó la iniciativa en abril de 2019. Haciendo los impuestos digitales, lo que sugiere que el proceso está en curso. En virtud de esta iniciativa, las empresas registradas con IVA que alcancen una facturación imponible superior a £85 000 deben mantener registros digitales de facturas y utilizar software para presentar sus declaraciones de IVA.

La necesidad de cumplimiento internacional aguas arriba

Para las multinacionales que históricamente han visto el IVA como un tema a delegar en las filiales locales, el enfoque de CTC es un desafío intelectual, técnico y digital.

Esta lógica de descentralización de la responsabilidad por el cumplimiento del IVA presenta un riesgo estratégico real para las empresas cuando se aplica a CTC. La adopción de un sistema totalmente dedicado para el cumplimiento local conduce a múltiples sistemas independientes que se conectan a plataformas gubernamentales. Estas empresas de software locales u operadores de SaaS a menudo no están equipados para satisfacer las necesidades de las grandes multinacionales. Con la inevitable ampliación del alcance de los procedimientos de CTC – la factura es a menudo sólo un primer paso, al que, en los años siguientes, la introducción de un sistema de CTC relativo a otros datos fundamentales para la administración tributaria como documentos de transporte, deslizamientos de tierra, etc). Gradualmente, estos sistemas locales de cumplimiento evolucionan hacia verdaderos sistemas de comercio electrónico por derecho propio, cubriendo los procesos de las principales cadenas de suministro financieras y logísticas de diferentes maneras para cada país. Este desarrollo dañino frustra en gran medida los objetivos estratégicos de la transformación digital de las empresas.

Es por eso que las organizaciones están adoptando cada vez más una estrategia de integración para desvincular el cumplimiento tributario de la funcionalidad empresarial. Isso permite que a empresa adote livremente o aplicativo de negócios de que precisa para se manter competitiva, enquanto compartilha dados com segurança com o poder público, graças a uma solução de compliance fiscal não correlacionada com os pacotes de software necessários para manter a competitividade de uma empresa. Uno de los beneficios de esta solución es una reducción significativa en los costos y riesgos generales inherentes al intercambio continuo de datos con las administraciones tributarias a través de múltiples plataformas locales.

Al contrario de lo que muchos líderes empresariales piensan hoy en día, una estrategia CTC integral e inteligente puede ayudar a acelerar la transformación digital. De hecho, debido a que puede acceder a datos de todas las regiones a un nivel granular y agregado, un sistema de cumplimiento centralizado permite a los líderes empresariales tomar decisiones estratégicas más efectivas.

Finalmente, dada la creciente complejidad de la legislación del IVA y su rápida evolución, la adhesión a una única solución permite a las empresas adaptarse más rápidamente a sus necesidades.

Una mirada al futuro

Ya sea que tarde un año o una década, la digitalización del IVA en los mercados es inevitable. En lugar de ver estas reformas como obstáculos, los responsables de la toma de decisiones (gerentes de TI, CFO, ejecutivos, etc.) deberían darles la bienvenida como una palanca de innovación para mejorar y optimizar sus sistemas financieros. Las empresas de todo el mundo deben dedicar suficiente tiempo y recursos a la planificación estratégica. Para asegurar su eficacia y éxito, la preparación es esencial.