Teletrabajo en el extranjero (Francia/España): ¡cuidado con los impuestos!

Cuando un trabajador teletrabaja desde un país distinto de aquel en el que trabaja habitualmente, esto puede tener consecuencias para la empresa que lo emplea, ya que puede verse obligado a pagar impuestos en ese Estado extranjero, y para el propio trabajador, ya que su salario puede tributar en el Estado en el que trabaja a distancia y no en el Estado en el que residía anteriormente.

Desde la pandemia de COVID-19, las empresas francesas y españolas han recurrido, voluntariamente o no, al teletrabajo generalizado. Los empleados y directivos de estas empresas pudieron así tener la oportunidad de teletrabajar desde el extranjero: los empleados de empresas francesas pudieron trabajar en España y, por el contrario, los empleados de empresas españolas en Francia.

Si esta situación no fue un problema cuando fue coyuntural al inicio de la pandemia, cuidado con la posible tributación fiscal en el extranjeropara la empresa y el empleado, en caso de sostenibilidad del teletrabajo en el exterior, además de las medidas sanitarias impuestas por el COVID-19!

Haz que los empleados teletrabajen desde España

En relación con la empresa, el principal riesgo es reconocimiento de un establecimiento permanente en el Estado en el que trabaja uno de sus empleados. Un establecimiento permanente es un lugar fijo de negocios, como una oficina central, una sucursal, una oficina, etc., que no solo se utiliza para actividades preparatorias, por ejemplo, prospección sin celebrar contratos, o actividades auxiliares, como el almacenamiento. de bienes

¿Cuáles son las consecuencias en caso de reconocimiento de un establecimiento permanente? Fiscalidad empresarial en el Estado donde el trabajador teletrabaja, multas significativas y recargos por mora !

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En particular, las autoridades fiscales francesas y españolas pueden reconocer un establecimiento permanente en dos situaciones:
• Si el domicilio del trabajador se utiliza de forma continuada para el ejercicio de la actividad empresarial y la empresa ha requerido al trabajador que utilice su domicilio como oficina (por ejemplo, no facilitarle un local en el Estado en el que se encuentra la empresa); Donde
• Si el empleado suele celebrar contratos en nombre de la empresa (que es particularmente el caso de la alta dirección, los directores de país y los empleados con funciones comerciales).

Los riesgos del teletrabajo en España para una empresa con sede en Francia

En relación con el empleado, el principal riesgo es que sea considerado como residente fiscal del Estado donde trabaja desde su casa y que, por lo tanto, es responsable del impuesto sobre todas sus ganancias. En general, se considera que una persona es residente a efectos fiscales en un Estado cuando pasa allí más de 183 días al año o que allí se encuentre el centro de sus intereses económicos, profesionales o familiares.

En caso de que una persona sea residente fiscal en Francia y España, será necesario remitir el tratado fiscal franco-español para determinar el Estado con el que esa persona tiene los vínculos más estrechos y del que, por lo tanto, es residente.

Si un teletrabajador se convierte en residente del Estado en el que teletrabaja, su salario tributará en ese Estado y ya no en su Estado de origen. Esto puede dar lugar a una mayor tributación y también tener consecuencias para el país donde está obligado a cotizar a la seguridad social.

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Alexandre Pelletier y Gabrielle Thery

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Abogados M&B es un despacho de abogados franco-español, especializado en derecho mercantil en Francia y España y, en particular, en derecho fiscal, derecho societario y derecho laboral. Todos los abogados de la firma atienden a inversores y expatriados franceses y españoles en francés, español e inglés. Este artículo no constituye asesoramiento legal y los abogados de M&B Avocats quedan a su disposición para revisar específicamente su situación.

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