¿Tienes que pagar impuestos en España por una casa que solo usas unos meses al año? Y si alquila aunque sea por unas pocas semanas, ¿cuáles son sus obligaciones? Pequeña declaración en el modelo 210 de la Administración tributaria española reservada para no residentes.
El Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) es un impuesto que tiene por objeto gravar las rentas obtenidas -o imputadas- en territorio español por personas que no residen en España. Es obligatorio declarar este impuesto a través del modelo 210 de la AEAT, Hacienda española.
Principales razones para denunciar en España
– Lo logró rendimientos del trabajo realizado en Españadespués de una corta estancia, sin ser residente fiscalYO. «Este es, por ejemplo, el caso de oradores, artistas o atletas que no viven en España –explica François Blin, socio de Bové & Montero– pero que tienen que presentar el modelo 210 porque tienen rentas del trabajo y tienen que pagar IRNR«.
– Luego viene el caso de todos los ingresos, presuntos o reales, relacionados con bienes inmuebles situado geográficamente en España, y del que hablaremos en detalle.
– Finalmente, durante la venta de inmuebles ubicado en España.
Ejemplo de un francés comprando una casa en España
Si tomamos el ejemplo de un francés residente en Francia que compra una casa en España para disfrutarla durante los meses de verano: ¿tiene que pagar impuestos en España durante todo el año? «Sí –dice François Blin-, esto es renta de imputación inmobiliaria. Así, si no has alquilado tu inmueble en ningún momento del año anterior, deberás cumplimentar el modelo 210. El impuesto se calcula tomando el 1,1% del valor catastral del inmueble, sobre el que pagarás el 19%.«.
IRNR a pagar: no importa si usaste tu casa o no
Detalle importante: No importa si usaste tu casa o no. Por ejemplo, durante la pandemia, muchos no residentes no pudieron viajar para “disfrutar” de su segunda vivienda, pero aún así tenían que declarar y pagar el IRNR.
¿Cuáles son los plazos de presentación de informes?
En cuanto al plazo, el ingreso imputado tiene que ser declarado el próximo año. Es decir, el plazo para presentar el Modelo 210 se extiende desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre del año siguiente al año en que se utiliza el inmueble. En efecto, hasta fin de año es imposible saber cuántos días se usó tu propiedad, porque puede haber sido vendida antes del 31 de diciembre o arrendada, en cuyo caso la tributación es diferente.
Las autoridades fiscales españolas han enviado un número considerable de cartas a los propietarios de pisos alquilados «por debajo de la mesa»
¿Qué pasa si alquilé mi casa?
De hecho, si alquilas tu casa, aunque sea por un mes, tendrás que llenar 210«pero entonces – informa François Blin– usted podrá deducir los gastos derivados del alquiler, siempre que residas en un país del Espacio Económico Europeo. En cambio, si por motivos profesionales, por ejemplo, resides en Estados Unidos, no podrás deducir ningún gasto«.
Lista de gastos deducibles
Los gastos que se pueden deducir incluyen el IBI (impuesto sobre bienes inmuebles), otros impuestos como la recogida de la basura doméstica si no se repercute en el inquilino, los gastos de comunidad, el coste de determinados gastos fijos (por ejemplo, si alquila el alojamiento con Internet incluido , este coste será deducible), gastos de agencia, en determinados casos, intereses satisfechos del préstamo, amortización del inmueble hasta el 3% del valor registral o coste de adquisición, gastos incluidos y seguro multirriesgo. Tenga en cuenta que puede ser interesante incluir una cláusula anti-okupa o la cobertura de los gastos ocasionados por el desahucio que muchas aseguradoras han añadido a su contrato!
Recuerda que estos gastos solo se pueden deducir al 100% cuando el alojamiento se alquila los 365 días del año, en caso contrario, será necesario prorratear el número de días alquilados para la mayoría de los gastos.
Puede ser interesante incluir una cláusula anti-okupación o pago de los gastos ocasionados por el desalojo
Por fin, la reducción del 60% prevista en el IRPF (el impuesto sobre la renta de las personas que residen en España) por rentas de alquiler no es actualmente no aplicable para no residentes. Sin embargo, esta norma claramente discriminatoria ha sido denunciada ante el Tribunal de Justicia Europeo, que debe decidir.
Vivienda alquilada: ¿Cuál es el plazo para declarar?
En el caso de rentas de alquiler de bienes inmuebles, el estado de cuenta es trimestral, y deberá realizarse dentro de los primeros 20 días naturales de los meses de enero, abril, julio y octubre. En cada uno de ellos se incluyen las ganancias calculadas en el trimestre anterior. Este plazo de 3 meses también debe mantenerse en caso de venta de bienes raices
IRNR: Atención a los que siguen sin declarar en España
Cuidado con las personas que no declaran, a sabiendas o no, estas rentas obtenidas en España. Con efecto, las autoridades fiscales españolas tienen cuatro años y tiene más y más recursos para encontrar este tipo de información. En España, hasta hace poco, había 1,28 millones de alquileres no declarados, lo que representaba el 40,8% del total, por lo que la AEAT inició una campaña de control desde 2016.
Y para el ejercicio 2021, la administración española envió un número considerable de cartas a los propietarios deapartamentos alquilados «debajo de la mesa». ¡De 21 000 controles en 2016 a más de 713 000 este año! Así que tenga cuidado, ya que ocultar información a las autoridades fiscales españolas es un fraude y puede tener consecuencias en forma de auditorías fiscales y multas.